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부가세 계산법: 공급가액과 합계금액 구하는 법 (10%)

견적서와 세금계산서를 쓸 때 헷갈리는 계산을 한 번에

견적서를 쓰거나 세금계산서를 발행할 때, 또는 영수증의 "부가세 포함 금액"에서 세금이 얼마인지 알고 싶을 때 계산이 의외로 헷갈려요. 110,000원에서 10%를 빼면 99,000원인데 맞는 건지, 아니면 다른 방법인지 고민하게 되죠. 결론부터 말하면 부가세 포함 금액에서 10%를 빼는 방법은 틀린 방법이에요. 이 글에서 정확한 계산 공식과 예시를 정리했어요.

1. 부가세 10%는 무엇에 붙을까

부가가치세는 재화나 서비스를 사고팔 때 거래 금액에 붙는 세금이에요. 일반과세자는 공급가액의 10%를 부가세로 받아서 나라에 내요. 여기서 공급가액은 부가세를 제외한 순수 거래 금액이에요.

예를 들어 공급가액이 100,000원이면 부가세는 10,000원, 합계금액은 110,000원이에요.

2. 합계금액에서 공급가액 구하는 법

카드 영수증이나 소비자가격은 부가세가 이미 들어 있는 합계금액이에요. 여기서 공급가액과 부가세를 나누려면 이렇게 계산해요.

합계금액이 110,000원이라면 부가세는 110,000 ÷ 11 = 10,000원, 공급가액은 100,000원이에요. 합계금액에서 단순히 10%를 빼서 99,000원을 공급가액이라고 하면 틀려요. 합계금액은 이미 공급가액의 110%이기 때문이에요.

합계금액(부가세 포함)부가세공급가액
55,000원5,000원50,000원
110,000원10,000원100,000원
1,000,000원90,909원909,091원
2,750,000원250,000원2,500,000원
부가세 바로 계산하기

공급가액을 넣으면 부가세와 합계가, 합계를 넣으면 공급가액과 세액이 나눠서 나와요. 복사 버튼도 있어요.

부가세 계산기 열기 →

3. 원 미만 끝전은 어떻게 처리하나요

합계금액이 33,333원이라면 33,333 ÷ 11 = 3,030.27원이라 원 미만이 생겨요. 실무에서는 부가세의 원 미만을 버리는 경우가 많아서 부가세 3,030원, 공급가액 30,303원으로 정리해요. 이때 공급가액과 부가세를 더하면 다시 33,333원이 돼서 합계가 맞아요. 끝전을 반올림할지 버릴지에 법으로 정한 한 가지 방식이 있는 것은 아니라서, 거래처와 같은 방식을 쓰면 돼요.

4. 부가세 신고는 언제 하나요 (일반과세자 개인사업자)

구분대상 기간신고·납부 기한
1기 확정신고1월 1일 ~ 6월 30일7월 1일 ~ 7월 25일
2기 확정신고7월 1일 ~ 12월 31일다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일

일반과세자 개인사업자는 연 2회 신고해요. 매출액에 10%를 곱한 매출세액에서 물건을 살 때 낸 매입세액을 빼서 그 차액을 납부해요. 일반과세자와 간이과세자는 매출 규모와 업종에 따라 나뉘고, 간이과세자는 세액 계산 방식이 달라요. 내가 어느 쪽인지는 국세청 홈택스에서 확인하세요.

5. 부가세가 헷갈리는 상황별 체크

할인율이나 증감률 계산은 퍼센트 계산법 총정리에서 같은 방식으로 풀어 봤어요.

자주 묻는 질문

부가세 포함 금액에서 10%를 빼면 안 되나요?

안 돼요. 합계금액은 공급가액의 110%라서, 정확한 부가세는 합계금액 ÷ 11이에요. 110,000원에서 10%(11,000원)를 빼면 부가세를 1,000원 더 크게 계산하게 돼요.

1,000원짜리 물건의 부가세는 얼마인가요?

1,000원이 부가세 포함 금액이라면 부가세는 약 91원(1,000 ÷ 11), 공급가액은 909원이에요. 1,000원이 공급가액이라면 부가세는 100원이고 합계는 1,100원이에요.

간이과세자도 세금계산서에 부가세 10%를 적나요?

세금계산서를 발행하는 사업자는 공급가액과 세액을 구분해 적어요. 다만 간이과세자는 실제 납부하는 세액을 계산하는 방식이 달라요. 세금계산서 발급 가능 여부와 신고 방법은 사업자 유형에 따라 다르니 국세청 안내를 확인하세요.

부가세 신고 기한을 놓치면 어떻게 되나요?

신고나 납부 기한을 넘기면 가산세가 붙을 수 있어요. 홈택스에서 기한후 신고를 할 수 있으니 가능한 빨리 신고하세요.

출처

이 글의 숫자와 규정은 게시일 기준이에요. 제도는 바뀔 수 있으니 중요한 결정 전에는 공식 기관에서 최신 내용을 확인하세요.