광고 영역

퇴직소득세 이해하기

근속연수공제와 연분연승법 구조 쉽게 풀어보기

퇴직금을 받고 보면 예상보다 세금이 적게 떼여서 놀라는 분이 많아요. 퇴직금은 월급과 달리 별도의 세금 체계로 계산하고, 오래 다닌 사람일수록 세 부담이 확 줄어드는 구조이기 때문이에요. 이 글에서는 국세청이 안내하는 계산 순서를 따라 근속연수공제, 환산급여공제, 세율표를 살펴보고 직접 숫자를 넣어 계산해 볼게요. 퇴직금을 언제, 얼마나 받을 수 있는지는 퇴직금 계산과 지급 기한 글에서 다뤄요.

1. 퇴직금은 왜 월급과 따로 계산할까요

퇴직금은 몇 년, 몇십 년 쌓인 근속의 대가를 한 번에 목돈으로 받는 돈이에요. 이 돈을 그해 월급과 합쳐 누진세율을 적용하면 한 해에 소득이 몰려서 훨씬 높은 세율 구간에 걸리게 돼요. 그래서 소득세법은 퇴직소득을 근로소득과 분리해 퇴직소득세라는 별도 방식으로 계산하고, 오랜 기간에 걸쳐 나눠 번 소득처럼 세율을 적용해 줘요.

퇴직소득에는 회사가 주는 퇴직금뿐 아니라 사용자 부담금을 기초로 현실적인 퇴직을 이유로 받는 돈이 포함돼요. 다만 임원의 퇴직금 중 법에서 정한 한도를 넘는 금액은 근로소득으로 보아 과세하니, 임원이라면 별도로 확인해야 해요.

2. 계산은 이 순서로 진행돼요

국세청이 안내하는 퇴직소득세 계산 순서는 다음과 같아요.

  1. 퇴직소득금액 = 퇴직급여액 − 비과세소득
  2. 근속연수공제를 뺀다 (근속연수는 입사일부터 세며, 1년 미만 기간은 1년으로 봐요)
  3. 환산급여 = (퇴직소득금액 − 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12
  4. 환산급여공제를 뺀 값이 과세표준
  5. 과세표준에 기본세율을 곱해 환산산출세액을 구한다
  6. 산출세액 = 환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수

핵심은 3번과 6번이에요. 퇴직금을 근속연수로 나눈 뒤 12를 곱해 "1년치 연봉 같은 금액"으로 만들어 세율을 적용하고, 나중에 다시 12로 나눠 근속연수를 곱해 원래 규모로 되돌려요. 이렇게 나눠서 세율표에 넣고 다시 곱하는 방식을 연분연승법이라고 불러요.

퇴직금 전체를 세율표에 그대로 넣지 않고, 근속연수만큼 잘게 쪼개 낮은 세율 구간에서 계산한 뒤 다시 곱해요. 그래서 같은 퇴직금이라도 근속연수가 길수록 세율이 낮아져요.

3. 세 가지 표를 알아두세요

계산에 쓰이는 표는 국세청 안내와 소득세법 기준으로 다음과 같아요.

근속연수공제
근속연수공제액
5년 이하근속연수 × 100만 원
5년 초과 10년 이하500만 원 + (근속연수 − 5년) × 200만 원
10년 초과 20년 이하1,500만 원 + (근속연수 − 10년) × 250만 원
20년 초과4,000만 원 + (근속연수 − 20년) × 300만 원
환산급여공제
환산급여공제액
800만 원 이하환산급여 전액
800만 원 초과 7,000만 원 이하800만 원 + (환산급여 − 800만 원) × 60%
7,000만 원 초과 1억 원 이하4,520만 원 + (환산급여 − 7,000만 원) × 55%
1억 원 초과 3억 원 이하6,170만 원 + (환산급여 − 1억 원) × 45%
3억 원 초과1억 5,170만 원 + (환산급여 − 3억 원) × 35%
기본세율(과세표준 기준)
과세표준세율누진공제
1,400만 원 이하6%없음
1,400만 원 초과 5,000만 원 이하15%126만 원
5,000만 원 초과 8,800만 원 이하24%576만 원
8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하35%1,544만 원
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하38%1,994만 원
3억 원 초과 5억 원 이하40%2,594만 원
5억 원 초과 10억 원 이하42%3,594만 원
10억 원 초과45%6,594만 원

세율표는 종합소득세의 기본세율과 같은 구조예요. 세액은 "과세표준 × 세율 − 누진공제"로 구해요.

4. 계산 예시 두 가지

예시 A: 퇴직급여 3,000만 원, 근속 3년

예시 B: 퇴직급여 3억 원, 근속 20년

여기서 구한 금액은 소득세예요. 지방소득세가 소득세의 10%만큼 별도로 붙어요.

5. 근속연수가 길수록 세금이 줄어드는 이유

같은 1억 원을 받더라도 근속연수에 따라 세금이 얼마나 달라지는지 위 표대로 계산해 보면 이렇게 나와요.

근속연수환산급여과세표준적용 세율산출세액
5년2억 2,800만 원1억 870만 원35%약 941만 8,750원
10년1억 200만 원3,940만 원15%387만 5,000원
20년3,600만 원1,120만 원6%112만 원

근속연수가 길어질수록 나누는 값이 커져 환산급여가 작아지고, 낮은 세율 구간이 적용돼요. 게다가 근속연수공제 자체도 길수록 커지니 두 효과가 겹쳐요. 그래서 같은 퇴직금이라도 짧게 다니고 받으면 세율 35%까지 올라가지만 20년을 다니면 6%대에서 끝나요.

6. 원천징수와 IRP 이연

퇴직금을 지급하는 쪽이 세금을 먼저 떼어서 국가에 내요. 국세청 안내에 따르면 원천징수의무자는 징수한 달의 다음 달 10일까지 납부하고, 확정급여형(DB)은 회사가, 확정기여형(DC)은 퇴직연금사업자가 이 일을 맡아요. 퇴직소득의 귀속 시기는 원칙적으로 퇴직한 날이에요.

퇴직금을 연금계좌(IRP)로 받으면 세금 납부를 미룰 수 있어요. 퇴직일 현재 연금계좌에 있거나 그 계좌로 지급되는 경우, 또는 퇴직금을 받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금하는 경우에는 원천징수가 유예돼요. 이렇게 미뤄 둔 세액은 나중에 연금계좌에서 돈을 찾을 때 그 인출 비율만큼 계산해서 징수해요. 연금 형태로 나눠 받는 경우의 감면 비율이나 수령 요건은 상품과 수령 연차에 따라 다르니 금융회사나 국세청에서 최신 기준을 확인하세요. 목돈이 당장 필요한지, 노후 자금으로 둘지에 따라 유불리가 달라지므로 이 글은 재무 자문이 아니에요.

7. 이런 점은 따로 확인하세요

내 퇴직금·퇴직소득세 계산해보기

자주 묻는 질문

퇴직금이 적으면 세금이 아예 없을 수도 있나요?

네, 있을 수 있어요. 근속연수공제와 환산급여공제가 커서 과세표준이 0이 되면 산출세액도 0원이에요. 예를 들어 환산급여가 800만 원 이하라면 환산급여 전액이 공제돼요.

연분연승이면 정말 근속연수를 곱하나요?

그래요. 환산산출세액을 12로 나눈 뒤 근속연수를 곱해서 최종 산출세액을 구해요. 연 단위로 나눠 계산하고 다시 곱하는 구조라서 연분연승이라고 불러요.

IRP로 받으면 세금이 사라지나요?

세금이 없어지는 것이 아니라 납부가 미뤄지는 것이에요. 이연된 퇴직소득세는 연금계좌에서 돈을 찾을 때 그 비율만큼 원천징수돼요.

퇴직금은 언제까지 받아야 하나요?

퇴직금 지급 시기와 자격은 퇴직금 계산과 지급 기한에서 자세히 다루고 있어요. 세금은 지급 시점에 원천징수돼요.

퇴직소득세와 퇴직금 계산기 결과가 다르면 어떤 게 맞나요?

계산기는 구조를 이해하기 위한 추정치예요. 실제 세액은 지급하는 회사나 연금사업자가 발급하는 원천징수영수증이 기준이에요.

출처

이 글의 숫자와 규정은 게시일 기준입니다. 제도는 바뀔 수 있으니 중요한 결정 전에는 공식 기관에서 최신 내용을 확인하세요.