과세표준, 소득공제와 세액공제, 원천징수, 부가가치세 같은 세금 용어
세금 안내문과 연말정산 화면은 같은 말을 조금씩 다르게 써서 헷갈리기 쉬워요. 세금이 계산되는 순서를 이해하는 데 필요한 용어와, 직장인·프리랜서·사업자가 자주 마주치는 세금 이름을 정리했어요. 세율과 공제 한도는 해마다 바뀔 수 있으니 신고 전에는 국세청 안내를 확인하세요.
세금을 매기는 기준이 되는 금액이에요. 소득에서 비과세 소득과 소득공제를 뺀 값으로, 여기에 세율을 곱해 산출세액을 계산해요. 같은 소득이어도 공제가 많을수록 과세표준이 줄어요.
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과세표준이 클수록 높은 세율을 적용하는 방식이에요. 소득세는 구간별로 세율이 다르게 적용돼서, 소득이 구간을 넘으면 넘은 부분에만 더 높은 세율이 붙어요.
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소득공제는 과세표준을 줄여서 세금을 덜 내게 하는 것이고, 세액공제는 계산된 세금에서 일정 금액을 직접 빼 주는 것이에요. 같은 금액이라면 세액공제가 세금을 줄이는 효과가 더 직접적이에요.
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소득을 지급하는 사람이 소득을 받는 사람의 세금을 미리 떼어 대신 국가에 내는 제도예요. 월급에서 매달 소득세가 빠지는 것이 대표적이고, 프리랜서가 받는 돈에서 3.3%가 떼이는 것도 원천징수예요.
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직장인이 한 해 동안 월급에서 미리 낸 세금과 실제로 내야 할 세금을 비교해 정산하는 절차예요. 더 냈다면 환급을 받고 덜 냈다면 추가로 내요. 각종 공제 증빙을 모아 신고해요.
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한 해 동안 번 여러 소득(근로, 사업, 금융, 연금, 기타 소득 등)을 합산해 다음 해에 신고하고 내는 세금이에요. 직장인은 연말정산으로 갈음하는 경우가 많고, 프리랜서와 사업자는 직접 신고해야 해요.
회사에서 일하고 받는 월급, 상여금, 각종 수당처럼 근로의 대가로 받는 소득이에요. 비과세 항목(식대 일부 등)을 제외한 금액에 소득세가 붙어요.
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사업을 하거나 프리랜서로 일해서 얻는 소득이에요. 수입에서 필요경비를 뺀 금액이 소득이 되고, 장부를 쓰는지 여부에 따라 경비를 인정받는 방법이 달라져요.
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근로·사업·이자·배당·연금소득이 아닌 일시적인 소득이에요. 상금, 강연료, 복권 당첨금 등이 대표적이고 일정 금액 이하이면 종합소득 합산에서 제외하는 규정이 있어요.
집이나 주식 같은 자산을 팔아서 이익이 생겼을 때 그 이익에 매기는 세금이에요. 자산의 종류, 보유 기간, 주택 수 등에 따라 세율과 공제가 크게 달라져요.
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다른 사람에게서 재산을 무상으로 받았을 때 받은 사람이 내는 세금이에요. 가족 사이에도 일정 금액을 넘으면 세금이 붙고, 관계에 따라 공제 한도가 달라요.
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사람이 사망해 재산을 물려받을 때 내는 세금이에요. 물려받은 재산 전체에서 공제를 뺀 금액을 기준으로 계산해요. 신고 기한과 공제 항목이 정해져 있어서 사망 후 일정 기간 안에 신고해야 해요.
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상품을 팔거나 서비스를 제공할 때 거래 금액에 붙는 세금으로, 소비자가 부담하고 사업자가 대신 거둬서 신고·납부해요. 일반 세율은 공급가액의 10%예요.
예시 공급가액 100만 원이면 부가세는 10만 원이고 합계 금액은 110만 원이에요.
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규모가 작은 개인사업자에게 부가세 부담을 줄여 주려는 제도예요. 일반과세자와 달리 업종별 부가가치율을 적용해 세액을 계산하고, 규모가 작으면 납부 면제 규정도 있어요. 적용 기준 금액은 법령이 바뀔 수 있어서 국세청에서 확인해야 해요.
사업자가 거래 사실과 부가가치세를 증명하기 위해 발급하는 서류예요. 사업자 사이의 거래에서 매입세액을 공제받으려면 세금계산서가 필요해요. 전자세금계산서는 홈택스 등에서 발급할 수 있어요.
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현금으로 결제했을 때 거래 내역을 국세청에 등록해 주는 영수증이에요. 소비자는 일정 조건에서 소득공제를 받을 수 있고, 사업자는 매출이 투명하게 기록돼요.
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신고와 납부 의무를 지키지 않았을 때 본세에 더해서 내는 세금이에요. 기한 내 신고하지 않거나 적게 신고하거나 늦게 납부하면 부과될 수 있어요.
비과세는 세금을 아예 매기지 않는 것이고, 분리과세는 다른 소득과 합치지 않고 따로 정해진 세율로 세금을 끝내는 것이에요. 해당 소득이 종합소득 신고에 합산되는지가 달라져요.
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소득세나 법인세의 일정 비율로 지방자치단체에 내는 세금이에요. 소득세를 낼 때 함께 내는 것이 일반적이고, 위택스에서 신고·납부할 수 있어요. 일반적으로 소득세액의 10% 수준으로 계산돼요.
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